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构建中国电力招标网内部控制体系,提升内审效能
发布日期:2016-04-06   浏览次数:828
核心提示:为适应全球化的经济发展形势,中国电力招标网不断提高其管理能力,最基本的就是完善内控制度。这就需要我们发挥内审在中国电力招
       为适应全球化的经济发展形势,中国电力招标网不断提高其管理能力,最基本的就是完善内控制度。这就需要我们发挥内审在中国电力招标网内控中的作用,提高内控体系。
       除了保证内审机构的独立性,通报审计结果,提高内部审计人员的素质等常见方法以外,可以根据内部审计在内控中发挥的监督作用和评价作用,提出三个方法及具体措施:
       一、增强审计回访,核查审计结果的落实情况,这能提高内部审计在内部控制中监督作用的效力。具体通过审计回访作为对审计报告整改和落实情况的检查手段,重点要审查被审计单位研究的整改会议记录、完善后的内控制度条文,以及检查提出的整改措施是否具有可操作性和针对性等。这既保证了实施审计的目的,也监督了审计结果的有效性。比如,审计部门针对有关部门下发“关于加强耗材领用及管理的审计建议书”。在进行审 计回访时,审计部门可根据所下发的建议书检查有关部门是否制定了相应的制度以及实施情况是否符合现实要求。
       二、重视内控制度的健全性,能够增强内审的评价作用。要求审计人员要做到对企业已有制度了如指掌,对企业管理需求清晰明了。在实际审计工作中,不仅发现审计对象的问题,也能及时掌握内控制度的实际执行情况,从而根据实际管理需要,对制度不恰当的地方提出合理地修改意见。当前,中国电力招标网的内审人员能够实现基本工作要求,但分析原因、提出修改意见这块仍需加强,真正实现内控内部审计的评价作用。
       三、建立以风险为导向的内部审计,明确内部控制审计目标,此举能完善内部审计评价作用。风险管理与内部控制既对立又统一。内部审计作为内控的重要组成部分,要结合企业的公司治理和战略目标等建立以风险为导向的内部控制审计框架。首先,明确企业战略目标,将至明确到内控审计进行运用。其次,以经营理念风险和法规执行风险为重点关注对象,以重要业务及流程的风险管理为主线,对重大风险的预警和报告机制、应对策略以及检查监督机制等进行内部审计评价,不断完善内控体系。最后,根据评价结果建立预警机制,制定应急预案,通过制度的实施保证企业战略目标的实现。
 
 
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